杭州会计实操学习|小规模纳税开票问题

公司名称:杭州上元教育咨询有限公司 具体地点:越都商务大厦 联系人:汪老师 　　第一，税号识别问题 　　以前小规模纳税人开具增值税普通发票，只需要打客户的名字。但根据新规，必须标注税务识别号，所以开具发票时一定要记住客户姓名+税务识别号才能开具。 　　小规模纳税人开具无税务识别号发票的，需要注销并重新开具；否则不能参与税前扣除。 　　第二、开具专用发票的问题 　　众所周知，普通小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。虽然不能自己开具增值税专用发票，但是可以去税务局请工作人员帮你开具增值税专用发票，所以一定不要误以为小规模纳税人只能开具增值税普通发票。 　　小规模纳税人开具增值税专用发票，要交三分增值税，即时抵扣。所以在申请开具增值税专用发票之前，一定要在银行存够税款，否则不能抵扣税款就不能开具增值税专用发票。 　　第三、季度进销存免税问题 　　小规模纳税人季度收入9万元以下免征增值税，但需要注意的是，这9万元既包括开票收入，也包括未开票收入。还有一个问题是税务局开具的增值税专用发票不包括在内。也就是说，不管你的收入是9万以上还是9万以下，税务局开具的增值税专用发票都要交三个点的增值税。 　　小规模纳税人开票收入9万元以下，季度开票收入30万元以下免征增值税。他们还可以免附加税，但城建税是免不了的。 　　第四、发票种类的问题 　　规模纳税人 常见的两种发票是:通用机打发票和普通增值税发票。普通增值税发票只能购买一张金税盘才能开具，而通用机打发票则可以无条件购买。但两者的性质是完全一样的。所以别人找你要增值税发票，你开机器给他开发票也是一模一样的。